Ya explicamos en qué consiste el peritaje tributario y quién lo necesita. Este artículo recoge, a modo de casos prácticos, los escenarios más habituales en los que un informe pericial de valoración de empresa resulta determinante para el resultado de un procedimiento tributario o societario.
Caso 1: comprobación de valor en una transmisión de participaciones
Una empresa familiar transmite participaciones entre socios a un valor que Hacienda considera inferior al de mercado. El perito debe aplicar una metodología reconocida (descuento de flujos de caja, múltiplos comparables, valor de los activos netos) y justificar por qué el valor declarado, o el propuesto por la Administración, es el correcto. La clave del caso no está solo en el número final, sino en la solidez del razonamiento técnico que lo sustenta.
Caso 2: sucesión con empresa familiar como activo principal
En una herencia donde el activo principal es una participación en la empresa familiar, la valoración pericial determina directamente la base imponible del Impuesto de Sucesiones. Aquí es habitual que los herederos y la Administración discrepen sobre el valor, especialmente cuando existen activos no operativos dentro de la sociedad (inmuebles, tesorería excedentaria) que distorsionan una valoración simplista basada solo en el balance contable.
Caso 3: litigio societario entre socios
Cuando un socio quiere salir de la sociedad y existe desacuerdo sobre el valor de sus participaciones, el informe pericial se convierte en la prueba central del litigio. En estos casos, es frecuente que cada parte aporte su propio perito, y que finalmente sea un tercer perito dirimente, o el propio tribunal a partir de ambos informes, quien determine el valor definitivo.
Caso 4: procedimiento por presunto delito fiscal
Cuando se investiga un posible delito fiscal vinculado a una operación societaria, la cuantía exacta defraudada debe determinarse con precisión pericial, ya que de ella depende si se supera o no el umbral que convierte la infracción administrativa en delito. Un informe pericial riguroso puede ser decisivo tanto para la acusación como para la defensa.
Qué tienen en común estos casos
- La metodología empleada debe estar reconocida y ser coherente con el tipo de activo valorado.
- El perito debe estar dispuesto a ratificar su informe y defenderlo ante preguntas técnicas de la parte contraria o del tribunal.
- La acreditación profesional del perito (formación específica, colegiación, experiencia demostrable) refuerza sustancialmente el peso probatorio del informe.
Preguntas frecuentes
¿Puedo aportar mi propio perito aunque Hacienda ya haya hecho una valoración?
Sí, el contribuyente tiene derecho a aportar un perito de parte para cuestionar la valoración administrativa, incluyendo la vía de la tasación pericial contradictoria.
¿Qué método de valoración es el más aceptado por los tribunales?
No existe un único método universal; depende del tipo de activo y de la finalidad de la valoración, aunque el descuento de flujos de caja y los múltiplos comparables son los más utilizados en valoración de empresas en marcha.
¿Cuánto puede tardar un informe pericial de valoración de empresa?
Depende de la complejidad y del acceso a la información financiera necesaria; una valoración rigurosa requiere tiempo suficiente para analizar la documentación contable y de gestión de la sociedad.
Cada uno de estos escenarios comparte un mismo principio: la calidad técnica y la solidez metodológica del informe pericial son lo que realmente determina su peso probatorio. Si te enfrentas a una situación similar, los informes periciales tributarios elaborados por peritos acreditados son la vía más sólida para defender tu posición con garantías.